中国农业发展银行关于加强粮棉油企业开户与结算监督管理的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行关于加强粮棉油企业开户与结算监督管理的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
实现粮棉油收购资金的封闭运行是农业发展银行的基本职责，也是全行的中心工作。企业开户与结算工作必须服从服务于资金封闭运行这个中心。各级行要充分发挥结算的监督和反映功能，完善管理，严密环节，堵住信贷资金流失渠道，促进收购资金的封闭运行。现将有关要求通知如
下，请认真遵照执行。
一、加强企业存款账户的开户与管理
加强企业存款账户管理工作，是防止资金流失、促进收购资金封闭运行的重要手段。凡承贷使用农业发展银行贷款的粮棉油企业必须在农业发展银行开立基本存款账户，严禁在他行多头开户。凡承贷使用农业发展银行贷款的粮棉油企业发生的购、销、调、储等结算业务，必须通过农业
发展银行办理，对违反开户与结算规定的企业，要进行严厉的惩处。
(一)对企业基本存款实行专户管理。为充分反映企业的资金来源与使用状况，发挥银行结算监督反映的职能，防止企业日常经费支出与收购资金、回笼资金混用，对独立核算的粮棉油企业日常经费存款资金、收购资金、调销回笼资金及其他专项资金，按其资金来源的性质和使用要求分
别实行专户管理。农业发展银行增设“407收购资金存款”科目和“408企业财务资金存款”科目。407、408两科目均属单位活期存款科目。
一是设立“企业基本存款专户”，在“401单位活期存款”科目内核算。企业发生的调销回笼款项、收购贷款存入、偿还贷款本息、财政对企业各种补贴款项、上级拨入的经费等款项必须首先通过该账户核算。该专户存款由我行与企业按资金性质和使用要求进行分配，企业不得擅自支?
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二是设立“收购资金存款专户”，在“407收购资金存款”科目内核算。该专户主要核算由基本存款专户转入的对企业按收购进度拨入的收购贷款及用于收购相关费用的存款。专门用于收购过程中现金和转账支出，按实际收购数量进行控制。收购结束后，此专户不保留余额。此专户资?
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三是设立“企业财务资金存款专户”，在“408企业财务资金存款”科目内核算。该账户主要核算由企业基本存款专户转入的企业上级主管部门拨入的费用补贴、专用于垫付工资等费用的贷款转入和按规定销售回笼款分配和财政补贴分配的经费性存款等，用于日常的工资、福利和办公?
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(二)严格控制企业辅助账户。辅助账户是为了收购旺季支付现金需要而设立的临时存款账户。对距县农发行营业机构较远的县以下基层收购企业，除在农发行县支行建立基本存款专户外〔管理同上(一)〕，经当地农发行同意和人行批准，可在当地一家金融机构建立辅助存款账户，主要
办理粮棉油收购的现金支付。辅助账户只与企业在农发行县支行开立的收购资金存款专户发生关系，实行限额控制，低于限额由其基本账户补充。辅助账户只准用于收购粮棉油实际现金及收购相关费用支出，严禁支付其他费用。企业收购任务结束后，辅助账户立即撤消，剩余资金扫数划回
收购资金存款专户。
(三)做好无农发行机构地区的企业开户管理工作。在无农发行机构的县(市)，对承贷和使用农发行收购贷款的独立核算的收购企业，原则上在就近的县或市农发行营业机构建立基本存款账户〔管理同上(一)〕。对确实偏远、管理有困难的企业，经农发行同意和人行批准，企业可在当地
一家金融机构建立辅助存款账户，按“收购资金存款”、“零星销售存款”和“财务资金存款”设置专户。“收购资金存款”户只准用于粮棉油收购价款及相关费用支出。收购结束后，该账户余额扫数划回基本存款账户。“零星销售存款”户核算在当地零星销售存款，定期上划基本存款账
户，不准坐支。“财务资金存款”户核算企业日常经费收支，核定限额，控制使用。对于移库、调销结算必须通过其基本存款账户办理。
二、加强粮棉油调销结算与管理
加强粮棉油调销结算管理是确保调销资金全额归行并及时如数归还贷款本息、防止挤占挪用、实现资金“封闭运行”的关键，是全行的重点工作和重点部位。各级行各部门要紧密配合，团结协作，顾全大局，采取一切有力措施，把住调销结算资金关。
(一)系统内粮棉油调销结算实行“此增彼减”的办法。系统内粮棉油调销的结算是指粮棉油企业购销双方均在农业发展银行开立账户的结算业务。系统内粮棉油调销结算必须通过转账结算的方式，采取事先反映、事后清算的办法，达到资金此增彼减，保证贷款全额归行，防止调销回笼
资金被挤占挪用。
一是采取银行汇票等转账结算。对事先有资金保证的粮棉油调入企业，采取银行汇票等转账结算方式。从1998年6月1日起付款行签出用于粮棉油调销结算银行汇票时，务必要注明“粮棉油调销专用”用途和“不准转让”字样。用于“粮棉油调销专用”结算的银行汇票必须指定兑付行，
必须在农业发展银行存入和解付。对于超过50万元大宗粮棉油调销结算，付款行填报大宗粮棉油调销结算情况报告表(另发，下同)及时报告上级行和通知收款行，同时监督企业粮棉油的调入情况。收款行收到票据应主动及时与签发票据行核对，亦填报大宗粮棉油调销结算情况报告表报告上
级行，同时要监督企业调出粮棉油情况。付款行按规定发放贷款，收款行按规定收取贷款本息。上级行通过联行清算定期调增付款行系统内借款，调减收款行系统内借款，达到此增彼减，减少资金实拨，节约资金使用。
二是实行银行承兑汇票结算。对政策性粮棉油调销可使用银行承兑汇票结算，银行承兑汇票应严格限制使用范围和期限，一般不得超过3个月。承兑银行承兑汇票时，要填报大宗粮棉油调销结算情况报告表，逐级上报上级行，以便上级行安排资金进行清算。农业发展银行的银行承兑汇?
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三是组织定时集中清算。对于调销量大集中的往来款项和集中清理粮棉油企业资金拖欠可采取定时集中清算的办法，由上级行和企业主管部门出面，定时组织收、付款企业及开户银行四方当堂换证，利用汇兑和银行汇票等转账结算方式，企业结算和银行内部清算同时进行。
(二)系统外粮棉油调销结算实行“钱货两清”的办法。系统外粮棉油调销结算是指粮棉油调销过程中不在农业发展银行开立账户的调入方与在农业发展银行开立账户的调出方发生的结算业务。为保证系统外调销货款能及时回笼，防止资金流失。对跨系统粮棉油调销结算必须坚持“钱货
两清”的原则，在收到汇兑和银行汇票等实际资金时方能调出货物。保证货物调出、货款收回，严禁先赊销后托收货款等结算方式。对使用银行承兑汇票结算的，企业应首先将收到的银行承兑汇票先核对真伪，确定票据真实后才能办理粮棉油调出手续，并及时将银行承兑汇票交农发行开户
行代为保管，按期及时提示委托收款，保证到期收回资金。防止企业被骗和用收到银行承兑汇票到其他金融机构办理抵押和贴现，保证调销回笼资金不被挪用和流失。
三、加强收购资金结算与管理
收购资金结算与管理的困难较大，管好收购资金不仅取决于银行对收购企业账户的管理，还取决于交售粮棉油农户对结算方式的选择。农业发展银行和收购结算代理行要切实负起责任，加强对收购企业账户的管理，按账户核算内容和信贷资金封闭运行的要求，监督企业账户的使用。对
交售粮棉油农户结算，农业发展银行和收购结算代理行应本着“要现金给现金，要转账给转账”的原则，做到谁的钱进谁的账，为存款户保密，不代任何单位扣款，及时为农户和收购企业提供方便、快捷的结算服务。
四、采取措施做好结算服务与监督工作
一是全面提高农发行干部职工的政治和业务素质。树立“确保资金封闭运行”的决心和敢于坚持原则的勇气，坚决贯彻国家和总行政策。既要为企业提供快捷、方便、适用的现金结算和转账结算服务，又要加强对企业的信贷和结算监督，掌握和参与企业购、销、调、储全过程，及时提
供企业资金变化信息。加强对结算专管员和驻库信贷员的培训，结算专管员和驻库信贷员不仅要熟悉银行的结算业务知识，而且要了解企业的经营过程和会计核算，把住企业粮食库存实物增减的同时更要掌握资金结算和应收账款等重要环节，对企业进行有效的监督。
二是严格贯彻执行制度。各级行要切实落实好人民银行和总行制定的结算制度，建立健全内控监督机制，配置好坐班主任和结算专管人员，严守岗位职责，严格印、押、证分管制度，严密控制票据和重要凭证的保管、领用、签发、承兑、核算、审批等各个重要环节，加强柜台监督和控
制，严禁一切违规违纪的行为，确保结算资金的安全。
三是建立部门分工责任制。在收购和粮棉油调销过程中，银行内部要密切配合，建立部门分工责任制，协调配合，分工协作。信贷部门负责贷款的发放与本息的收回，监督企业的资金使用，跟踪调销货款的转移和物资调运，确保调销回笼款归行。资金计划部门要负责收购和调销资金(?
ㄊ栈卦俅式?计划安排、调配和资金清算。会计部门要负责专户资金的正确核算，严格核算手续，把好柜台支付关口，发现企业转移到他行的，要及时报告上级和有关部门。银行审计稽核部门负责对专户及收购调销资金实施再监督，定期或不定期进行检查，对外监督企业政策性资金的
使用情况，对内监督计划、信贷、会计等部门是否违规、是否履行职责等。
1998年5月8日
中国农业银行关于印发《中国农业银行出纳柜员制管理办法（试行）》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行出纳柜员制管理办法（试行）》的通知
1994年11月23日，中国农业银行
浙江、广东、福建、湖北省分行、上海市分行，宁波市分行：
为加快出纳管理工作改革步伐，以适应出纳业务发展的需要，提高农业银行的业务竞争能力和经济效益，总行决定有计划、有步骤地在出纳业务工作中推行出纳柜员制管理办法，制定了《中国农业银行出纳柜员制管理办法》（试行），现将《办法》印发给你们，并就有关事项通知如下：
一、加强领导。实行出纳柜员制管理办法，是一项复杂细致的工作，各级行领导要高度重视，摆上行长议事日程，认真做好组织工作。财务会计管理部门要按照“柜员制管理办法”要求，对所辖营业机构进行分类排队，做出规划。待总行试点工作取得经验后，再逐步推广。未经总行同意不得自行试点或进行推广。
二、试点工作。凡被确定为试点的单位，其主管行长要亲自过问，指定专人负责；试点单位在试点以前，要根据《中国农业银行出纳柜员制管理办法》研究制定实施方案和实施细则以及各项具体管理办法；要做好有关人员上柜前的培训工作；要做好有关机具设备的安装调试工作，以确保试点工作的正常进行。已经搞了出纳柜员制试点的行也要按照本通知精神和《中国农业银行出纳柜员制管理办法》的规定实行。
三、试点单位。总行决定在上海市分行营业部；浙江省分行桐乡支行；宁波市分行余姚支行；福建省分行莆田支行；广东省分行顺德支行；湖北省分行鄂州支行进行试点。请各行试点单位按照要求切实做好各项准备工作，抓紧进行试点。请将试点情况于明年3月底前书面报告总行。
各试点行在执行本办法过程中出现的情况和问题，请及时向总行财会部反映。
附：中国农业银行出纳柜员制管理办法（试行）
第一条 随着农业银行向商业银行的转变，业务经营中的管理方式需要加大改革力度。为适应业务发展和提高业务竞争能力的需要，以达到优化劳动组合，简化操作环节，节约人力资源，提高工作效率，增强竞争能力的目的。特制定本办法。
第二条 出纳柜员制是出纳柜面业务运用现代科技手段实行单人操作的工作制度。各级行的领导和会计出纳部门要高度重视出纳柜员制的管理工作。凡确定实行出纳柜员制的营业单位，都要成立由领导牵头，部门参加的领导小组，负责研究制定实施细则和方案，完善管理办法，检查督促落实和认真总结经验。
第三条 各级会计出纳部门要指定专人负责出纳柜员制的各项具体工作，确保柜员制工作顺利进行。
第四条 实行柜员制的原则和条件：
（一）必须坚持符合出纳业务发展需要和提高经济效益原则；
（二）日人均现金收付量（不包括内部现金调拨）在三十五万元以上的营业机构；
（三）营业机构必须具有完善的规章制度和管理办法；
（四）主管出纳业务工作的领导必须懂业务和熟悉规章制度；
（五）临柜人员必须具有柜员资格证书；
（六）柜员工作环境必须既能防范不测，又能便于顾客监督。柜员之间必须隔离，防止款项混淆；
（七）实行柜员制的营业机构收、付款业务必须全部使用微机处理，配齐出纳微机系统，安装监控系统；对柜面业务操作全过程及安全情况进行监控、录像。配备先进出纳机具和防伪设备，以加快业务办理速度，增强安全性和准确性。
第五条 实行柜员制是出纳工作的一项重大改革，必须有计划有步骤地进行，各级行先要按照基本条件对所辖机构进行分类排队，制定规划，报省、自治区、直辖市和计划单列市分行审批。各分行要将批准实行柜员制的单位汇总上报总行，以配备相应设备。
第六条 凡符合条件的营业单位，要加快实施步伐，以改变目前管理手段落后状况。凡不具备条件的营业单位，一律不得实行柜员制办法，坚决防止不顾条件，一哄而上，影响出纳工作的正常开展。
第七条 凡要求实行出纳柜员制管理办法的行，应向省级分行和计划单列市分行提交下列申报材料一式三份：
（一）申请报告；
（二）可行性报告；
（三）实施方案；
（四）实施柜员制领导小组人员名单；
（五）分行要求提交的其他资料。
第八条 操作基本准则：
（一）现金收付必须依据合法凭证办理。收款业务必须坚持先收款后记帐的原则；付款业务坚持先记帐后付款的原则。除柜面业务由双人收付改为单人收付外，仍须严格执行《出纳制度》的其他有关规定；
（二）错款处理。在收付过程中发生的错款要如实报告，并按照“长款归公，短款自赔”的原则处理，不得长款不交和以长补短；
（三）印章管理。业务印章实行自用、自管原则。营业终了，现金收付讫章必须装箱入库保管；
（四）严格查库制度。实行柜员制后，要坚持查库制度。营业单位坐班主任每月至少不定期查库三次；主管行行长每半年至少进行一次全面查库；
（五）加强检查监督。坐班主任和出纳主管必须经常检查基本制度和各项配套管理办法的执行情况，监督操作是否规范。对发现的问题和隐患要及时处理或报上级主管部门。
第九条 柜员的聘用：
（一）柜员要求。凡上岗的柜员，必须工作责任心强，热爱本职工作，廉洁奉公，忠于职守；熟练掌握各项内部管理制度、办法，以及人民币知识；能够坚持按规章制度办事，并有从事柜面收、付款业务工作二年以上的出纳人员。
（二）柜员考核。对上岗柜员由县级支行进行必要的政治、业务素质和操作技能，以及掌握使用微机处理业务能力等项内容的考核，对合格者发给柜员资格证书。
（三）柜员聘用。具备柜员资格的出纳人员，应由本人提出书面申请，经主管部门审核后，由所在单位负责人签发上岗聘书，聘用期为一年。一年以后经考核可根据情况继续聘用。
第十条 实行柜员制后，出纳人员承担了较大的责任和风险。因此，应给予上岗柜员一定的风险补贴。其补贴标准各分行根据实际情况自行确定。
综合柜、复点柜以及其他管理人员的风险补贴，应视其业务量情况和承担的责任风险程度，也由各分行自行确定。
上岗柜员不再执行超定额劳动补贴办法，其他一切福利待遇不变。
第十一条 风险补贴在业务管理费其他中列支。
第十二条 上岗柜员在工作中发生差错事故，除按有关规定处理外，对有损农业银行信誉，造成不良影响的，要视其情节轻重解聘下岗或给予行政处分。情节特别严重构成犯罪的，交由司法机关处理。
第十三条 本办法只适用于对公出纳业务。
第十四条 各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行可根据本办法，结合当地具体情况，拟订补充办法，报总行备案。
第十五条 本办法自公布之日起施行。
