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财政部


财政部关于印发《水电前期工作周转金管理办法》的通知
1997年6月3日，财政部

电力工业部：
现将《水电前期工作周转金管理办法》发给你部，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告。

附件：水电前期工作周转金管理办法
为适应社会主义市场经济体制的需要，提高水电前期工作经费的使用效益，进一步推动水电前期工作，根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》、财政部《预算外资金管理实施办法》及《财政部专项周转金管理办法》等文件规定，制定本办法。
第一条 水电前期工作周转金（以下简称周转金）是国家用于水电前期工作的专项资金，周转金是国家财政性资金，实行预算外资金管理。
第二条 周转金的来源
（一）国家专项安排的水电前期工作经费；
（二）按有关规定已回收和应回收的水电前期工作经费；
（三）收取的资金占用费和逾期占用费；
（四）周转金存款利息；
（五）其他用于水电前期工作的经费。
第三条 周转金的使用原则
（一）按照有偿方式投放，到期收回，周转使用；
（二）符合水电发展规划，确保周转金专款专用，促进水电前期工作；
（三）实行项目管理，优先扶持效益好、有偿还能力的项目或单位；
（四）遵守国家的有关法律、行政法规和财务规章制度，不以盈利为目的，不搞商业性金融活动，不直接或间接用于股票、证券、期货、房地产等项目。
第四条 周转金使用对象和范围
（一）周转金用于水电项目前期工作，包括河流河段规划、预可行性研究、可行性研究等；
（二）周转金借款单位为水电项目业主或水电项目的主管单位。
第五条 周转金借款条件
（一）借款项目具有可行性。借款项目经过充分论证，技术上可行且具有较好的经济效益；
（二）借款项目须由有债务承担能力的单位提供的经济担保，或由借款单位的主管部门作出在借款人不能还款时代其偿还债务的承诺；
（三）借款单位必须有较稳定的经济收入，能为水电项目前期工作提供一定数额的配套资金；
（四）借款单位领导和财务人员责任心强，财务管理制度健全。
第六条 周转金借款的申请和审批
（一）符合借款条件的单位可向周转金管理部门申请周转金借款。申请单位应以国家确定的河流规划、建设任务为依据，按项目提出申请，并上报该项目前期工作的论证分析报告及有关技术资料（包括已完成的前期工作内容及有关批文）和分年用款、还款计划；
（二）电力工业部按照客观公正的原则，具体负责对申请项目的审查和评估工作。
（三）对符合条件的项目，电力工业部与借款单位签订借款合同，明确双方责任和义务。
第七条 周转金借款的期限
周转金借款限期一般为三年，最多不超过五年。
第八条 周转金借款的占用费
按照有偿使用的原则，周转金借款要收取占用费。具体占用费率由电力工业部按不高于中国人民银行规定的同期贷款利率确定。
第九条 周转金借款的偿还
（一）借款单位必须按合同按期偿还周转金及占用费。工程立项开工的，周转金及使用费列入工程概算，从工程的基建投资中偿还；以前未列入工程概算的，可以补列概算或从工程的不可预见费中偿还。有关建设单位要在本年度基建投资计划中列入应偿还资金并按计划拨付。工程尚未立项开工的，借款单位要做好还款安排，按期归还周转金借款；
（二）借款到期后，借款单位不能按期偿还周转金及占用费的，由担保单位或借款单位主管部门负责偿还。
第十条 周转金借款的违约处理
（一）逾期不还的，按周转金本金余额每天加收1‰的逾期占用费，并在借款未还清之前不再安排新的周转金借款；
（二）对擅自挪用所借周转金的，除收回本金、占用费外，不得向挪用单位发放新的周转金借款。
第十一条 周转金借款的管理与监督
（一）电力工业部应按财政部《预算外资金管理实施办法》的有关规定，在指定的银行开设预算外资金收入过渡户和支出帐户，要加强周转金管理，将周转金纳入中央财政专户，实行收支两条线管理，核算周转金的发放及回收情况。每年年初将编制的周转金收支计划，并入电力工业部预算外资金收支计划，报经财政部批准后作为缴存、核拨资金的依据；年度终了，按规定编制周转金收支决算，并入电力工业部预算外资金收支决算报财政部审批；
（二）电力工业部应按财政部批准的预算外资金收支计划发放周转金借款，并建立周转金项目跟踪反馈制度，及时了解周转金借款项目执行情况，确保周转金合理使用。对周转金呆帐要定期清理，并按规定程序处理；
（三）电力工业部可授权有关单位作为周转金日常管理机构，具体负责周转金的立项、投放、回收、财务管理和会计核算等工作；
（四）借款单位应完善本单位周转金管理及核算制度，健全内部监督约束机制，确保周转金专款专用；
（五）负责管理和使用周转金的有关人员，应严格遵守国家政策法规和财经纪律，坚持原则，秉公办事，违者将依法追究其责任。
第十二条 财政部驻当地财政监察专员办事机构对发放、使用水电前期工作周转金的单位和项目实行不定期的检查，并将检查中发现的问题及加强管理建议报告财政部。
第十三条 电力工业部可根据本办法制定实施细则。
第十四条 本办法从1997年1月1日起执行。


中国工商银行


中国工商银行关于印发《中国工商银行贷后稽核暂行办法》的通知
1995年8月17日，中国工商银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《中国工商银行贷后稽核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。在实施过程中有何问题与建议，望及时上报总行。

附：中国工商银行贷后稽核暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了强化稽核监督，促进加强信贷管理，防范贷款风险，提高经济效益，根据《商业银行法》和《贷款通则》（草案），制定本办法。
第二条 对本行从事信贷业务活动的各级行、各部门（不含境外机构），在本办法规定的报告期内新发放的各种本、外币贷款的合法性、合规性，由各级稽核部门负责贷后稽核。重点稽核：对ＢＢＢ级（含）以下企业新发放的贷款、新开项目额度较大的固定资产贷款和新建立信贷关系的企业发放的第一笔贷款。
第三条 依据国家的经济及金融法律法规，以及中国工商银行制定的有关规章制度进行贷后稽核。

第二章 稽核内容
第四条 贷款是否符合政策
（一）新发放的贷款投向是否符合国家的经济及金融法律法规、政策和本行的有关规定。
（二）是否控制在上级行下达的贷款规模和存贷款比例以内。（固定资产贷款是否控制在上级行下达的规模之内）。
（三）是否坚持效益性、安全性和流动性的原则。
第五条 贷款是否符合制度
（一）贷款审批权限是否符合授权和转授权规定。
（二）是否执行了审贷分离制度。
（三）是否执行了分级审批和贷款签批责任人制度。
（四）是否执行了贷款风险度管理。
第六条 贷款是否符合程序
（一）基本程序
1．是否进行了贷前调查。
2．是否对贷款企业进行了信用风险等级评估和风险度测定。
3．借款合同及有关附件是否完整、无误，具有法律效力。
4．信用贷款是否符合条件，担保、抵押贷款是否合法有效。
（二）特殊程序
对新开项目发放的第一笔固定资产贷款，除按基本程序稽核外，还要对以下特殊程序进行稽核。
1．对贷款项目的必要性、可行性和效益性是否进行评估，有关批件是否齐全。
2．信贷部门是否对项目设计总概算进行严格审查。
3．贷款项目是否经有权部门批准并列入银行贷款计划。
4．项目总投资及其投资构成是否符合有权批准部门的项目方案，各项资金是否落实。

第三章 稽核步骤
第七条 信贷部门于每月上旬向同级稽核部门（无稽核机构或人员的县级行处，向上级稽核部门）报送上月贷款发放清单，并附简要文字说明。
第八条 稽核部门对报送资料进行审查、分析，并每月派稽核组对稽核范围内的贷款进行贷后稽核。
第九条 各级信贷部门应积极主动配合稽核部门进行贷后稽核，并提供发放贷款的有关资料。
第十条 贷后稽核结束后，稽核部门应写出稽核报告，交被稽核单位签署意见后报送稽核行总稽核或行长签发。被稽核单位如对稽核结论有异议，可以书面材料报送稽核行行长审定。
第十一条 对总稽核责令纠正的违规贷款要报告行长，并由稽核部门发出通知书。通知发出一个月内，信贷部门应将纠正结果书面报稽核部门。
第十二条 各分行稽核部门每半年向总行稽核部报送贷后稽核情况报告，并填写贷后稽核情况表。

第四章 稽核处理
第十三条 对贷后稽核中发现好的典型，要总结经验，积极推广。
第十四条 对违反本办法有关规定的单位，视情节轻重做如下处理：
（一）对一般违规，被稽核单位按稽核结论，限期改正。
（二）对严重违规或拒不执行稽核部门发出的限期纠正违规贷款通知的单位或责任人，依据有关规定实施经济的、行政的处罚。

第五章 附 则
第十五条 各省、自治区、直辖市、计划单列市分行依据本办法，结合本行实际，制订实施细则。
第十六条 本办法由中国工商银行总行修改和解释。
第十七条 本办法自10月1日起实行。